個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除中的住房貸款利息扣除是指納稅人因購買或建造住房而產(chǎn)生的貸款利息支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。以張先生為例，他于2019年1月1日開始償還一筆總額為100萬元的住房貸款，貸款期限為15年，采用等額本息還款方式，貸款利率為4.9%，按年計(jì)息。根據(jù)當(dāng)前的稅務(wù)政策，張先生在償還貸款期間可以按照每月實(shí)際支付的住房貸款利息支出進(jìn)行扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：對于首套住房貸款，扣除期限最長不得超過240個(gè)月（即20年），扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；對于第二套住房貸款，扣除期限最長不得超過120個(gè)月（即10年），扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。需要注意的是，扣除金額的具體數(shù)額會受到貸款利率的影響，貸款利率越高，每月可扣除的利息金額也就越多。

在張先生的例子中，由于貸款期限為15年，扣除期限為180個(gè)月，因此每月可以扣除的住房貸款利息最高為1000元。根據(jù)當(dāng)前的貸款利率，每月的貸款利息支出大約為4172.5元（具體計(jì)算公式為：每月利息=貸款余額貸款利率/12）。張先生每月可以扣除的住房貸款利息金額為1000元，剩余未扣除的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下月繼續(xù)扣除。

假設(shè)張先生的月收入為15000元，扣除“三險(xiǎn)一金”后的應(yīng)納稅所得額為10000元。在沒有享受住房貸款利息扣除的情況下，張先生的個(gè)人所得稅為10000元3%=300元。而在享受住房貸款利息扣除后，張先生的應(yīng)納稅所得額減少至9000元（10000元1000元），對應(yīng)的個(gè)人所得稅為9000元3%=270元。由此可見，享受住房貸款利息扣除后，張先生每月可以少繳納30元的個(gè)人所得稅。

值得注意的是，在實(shí)際操作過程中，納稅人需要保留好與住房貸款相關(guān)的證明材料，如借款合同、還款計(jì)劃表、銀行流水等，以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)提供相應(yīng)的證據(jù)。納稅人還需要關(guān)注每年度的匯算清繳工作，確保能夠及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)住房貸款利息扣除項(xiàng)目，避免因疏忽而導(dǎo)致不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

住房貸款利息扣除作為個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的重要組成部分之一，對于減輕購房者負(fù)擔(dān)具有重要意義。納稅人應(yīng)當(dāng)充分了解相關(guān)政策規(guī)定，并合理規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)，以充分利用這一優(yōu)惠政策。