個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除中的住房貸款利息支出，是指在個(gè)人所得稅中可以扣除的用于購(gòu)買(mǎi)住房的貸款利息部分。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人支付的首套住房貸款利息可以在每年不超過(guò)12萬(wàn)元（即每月1萬(wàn)元）的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。這一政策旨在減輕居民購(gòu)房成本，鼓勵(lì)合理消費(fèi)和住房投資。例如，張先生于2019年購(gòu)買(mǎi)了一套價(jià)值100萬(wàn)元的住房，并向銀行申請(qǐng)了70萬(wàn)元的貸款，貸款期限為15年，貸款利率為4.9%。按照此條件，張先生每年可扣除的住房貸款利息約為3.43萬(wàn)元，這將直接減少他的應(yīng)納稅所得額。

從案例可以看出，張先生所申請(qǐng)的住房貸款期限為15年，屬于較長(zhǎng)期限的貸款。根據(jù)公式計(jì)算，15年的貸款期限下，張先生每年需支付的貸款利息總額為3.43萬(wàn)元。若張先生的年收入為20萬(wàn)元，則扣除3.43萬(wàn)元后的應(yīng)納稅所得額為16.57萬(wàn)元。如果張先生所在的城市適用的個(gè)稅起征點(diǎn)為5萬(wàn)元，那么他實(shí)際需要繳納的個(gè)稅為(16.575)×20%=2.314萬(wàn)元。而若沒(méi)有此項(xiàng)扣除，張先生則需繳納(205)×20%=3萬(wàn)元的個(gè)稅，扣除后實(shí)際少繳個(gè)稅0.686萬(wàn)元?？梢?jiàn)，住房貸款利息支出扣除政策對(duì)于減輕個(gè)人稅負(fù)具有明顯效果。

在不同貸款期限下，住房貸款利息支出的扣除金額也會(huì)有所不同。以張先生為例，若將貸款期限縮短至10年，同樣采用4.9%的貸款利率，每年需支付的貸款利息總額將降至2.66萬(wàn)元。假設(shè)張先生的年收入仍為20萬(wàn)元，則扣除2.66萬(wàn)元后的應(yīng)納稅所得額為17.34萬(wàn)元。扣除后實(shí)際需繳納的個(gè)稅為(17.345)×20%=2.468萬(wàn)元。與15年期相比，張先生少繳個(gè)稅0.946萬(wàn)元。這表明，貸款期限越短，每年支付的貸款利息總額越低，相應(yīng)的扣除金額也就越小，但同時(shí)借款人還清貸款的時(shí)間也相應(yīng)縮短，整體負(fù)擔(dān)會(huì)有所減輕。

值得注意的是，在選擇貸款期限時(shí)，除了考慮利息支出外，還需綜合考量還款能力和未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的變化。例如，張先生若在未來(lái)幾年內(nèi)計(jì)劃提前還清貸款，那么選擇較短期限的貸款可能更為合適；反之，若其收入穩(wěn)定且預(yù)期未來(lái)收入增長(zhǎng)較快，則可以選擇較長(zhǎng)的貸款期限以降低月供壓力。不同城市對(duì)首套房貸款利率可能存在差異，具體扣除金額也會(huì)有所變化，因此在實(shí)際操作中還需結(jié)合當(dāng)?shù)卣哌M(jìn)行詳細(xì)計(jì)算。

住房貸款利息支出作為個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目之一，對(duì)于減輕購(gòu)房者稅負(fù)、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展具有積極作用。但在享受這一政策紅利的納稅人也應(yīng)理性規(guī)劃財(cái)務(wù)，合理選擇貸款期限，實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益最大化。