個(gè)稅申報(bào)時(shí)，住房貸款利息的扣除額度為每年12000元（即每月1000元），但實(shí)際可扣除的金額還需根據(jù)具體情況進(jìn)行計(jì)算。例如，張先生在2022年1月購(gòu)買了一套新房，并向銀行申請(qǐng)了為期20年的貸款，貸款總額為100萬(wàn)元，貸款利率為4%，張先生計(jì)劃在接下來的10年內(nèi)進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，那么他可以扣除的住房貸款利息是多少呢？

我們需要了解住房貸款利息扣除政策的具體規(guī)定。根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。也就是說，張先生在接下來的20年內(nèi)，都可以享受住房貸款利息的扣除政策。

接下來，我們來計(jì)算張先生每月應(yīng)扣除的住房貸款利息。由于張先生的貸款利率為4%，根據(jù)公式：月還款額 = 貸款本金 × 月利率 × (1 + 月利率)^(貸款期數(shù)) / [(1 + 月利率)^(貸款期數(shù)) 1]，我們可以得出張先生每月應(yīng)償還的貸款本息合計(jì)為7369.61元。其中，月利息支出為3000元，即貸款余額100萬(wàn)元乘以月利率4%/12。張先生每月可以扣除的住房貸款利息為1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月，即20年。

需要注意的是，如果張先生在還款期間提前還清了貸款，那么剩余未還清的貸款期限內(nèi)的利息支出將不再被允許扣除。如果張先生在同一納稅年度內(nèi)有其他符合條件的住房貸款利息支出，則只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，且扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。

假設(shè)張先生在第5年開始提前還清了貸款，那么他還能繼續(xù)享受住房貸款利息扣除政策嗎？答案是不能。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多筆符合條件的住房貸款利息支出，只能選擇一筆進(jìn)行扣除，且扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。張先生在第5年開始提前還清貸款后，剩余未還清的貸款期限內(nèi)的利息支出將不再被允許扣除。

張先生在接下來的20年內(nèi)，每月可以扣除的住房貸款利息為1000元，但需注意提前還清貸款的情況下，剩余未還清的貸款期限內(nèi)的利息支出將不再被允許扣除。如果張先生在同一納稅年度內(nèi)有其他符合條件的住房貸款利息支出，則只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，且扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。