根據(jù)最新的個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受專項(xiàng)附加扣除政策。其中，住房貸款利息支出作為一項(xiàng)重要的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，能夠有效減輕購房者的生活負(fù)擔(dān)。例如，張先生于2020年購買了一套價(jià)值200萬元的房產(chǎn)，并從銀行獲得了150萬元的貸款，貸款期限為15年，采用等額本息還款方式。按照當(dāng)前的市場利率水平，張先生的貸款年利率為3.5%，每月需償還的本金和利息共計(jì)12,798元。

在不考慮其他扣除項(xiàng)的情況下，張先生每年需要償還的總金額為153,576元。如果張先生選擇在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)扣除住房貸款利息，他可以在年度應(yīng)納稅所得額中減少這一部分支出。以張先生的月收入為15,000元為例，其年收入為180,000元，假設(shè)沒有其他扣除項(xiàng)目，則張先生的年應(yīng)納稅所得額為63,576元（180,000 117,424）。如果張先生將住房貸款利息支出作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在扣除15,000元的基本減除費(fèi)用和6,000元的“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除后，他還可額外扣除15,000元的住房貸款利息支出，使得年應(yīng)納稅所得額進(jìn)一步降低至42,576元。這樣一來，張先生的應(yīng)繳稅款也會(huì)相應(yīng)減少。

對(duì)于張先生來說，如果扣除住房貸款利息后，他的年應(yīng)納稅所得額為42,576元，那么他需要繳納的個(gè)人所得稅為：(42,576 3,000) 10% 2,100 = 1,957.6元。而如果不扣除住房貸款利息，張先生的年應(yīng)納稅所得額為63,576元，他需要繳納的個(gè)人所得稅為：(63,576 3,000) 10% 2,100 = 3,957.6元。通過扣除住房貸款利息，張先生可以節(jié)省1,000元的稅款。

需要注意的是，住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)并不是固定的，而是根據(jù)不同的貸款期限和利率水平進(jìn)行調(diào)整。一般來說，貸款期限越長，貸款利率越高，相應(yīng)的扣除額度也越大。例如，同樣是上述案例中的張先生，如果他選擇的是20年的貸款期限，且貸款年利率為2.5%，則每月需償還的本金和利息為11,734元，一年的總還款額為134,808元。在這種情況下，張先生每年可額外扣除的住房貸款利息支出為13,480.8元?？鄢?，張先生的年應(yīng)納稅所得額為48,195.2元，需要繳納的個(gè)人所得稅為：(48,195.2 3,000) 10% 2,100 = 1,519.52元。與之前相比，張先生不僅可以節(jié)省1,000元的稅款，還可以額外節(jié)省438.08元的稅款。

住房貸款利息作為個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，能夠有效減輕購房者的經(jīng)濟(jì)壓力。在實(shí)際操作中，納稅人可以根據(jù)自身的實(shí)際情況合理規(guī)劃，充分利用這一政策來降低自己的稅負(fù)。