根據(jù)當(dāng)前的個(gè)人所得稅政策，住房貸款利息的扣除比例在2%3.5%之間。具體扣除比例會(huì)根據(jù)貸款期限和當(dāng)?shù)卣哂兴煌?。以張女士為例，她在某二線城市購(gòu)買(mǎi)了一套總價(jià)為300萬(wàn)元的房產(chǎn)，并通過(guò)銀行貸款了240萬(wàn)元，貸款期限為15年。

張女士的住房貸款月利率為4.9%，即年利率為5.88%。根據(jù)貸款合同，她每月需償還的本金加利息約為22,367元。假設(shè)張女士選擇的是首套房貸，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，她可以在個(gè)人所得稅前扣除住房貸款利息。扣除比例方面，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，張女士可以按照貸款總額的3.5%來(lái)計(jì)算每月可扣除的住房貸款利息。

按照3.5%的扣除比例，張女士每月可扣除的住房貸款利息為：240萬(wàn)元 3.5% / 12 = 7,000元。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，張女士可以將7,000元從應(yīng)納稅所得額中扣除。以張女士的月收入為2萬(wàn)元為例，扣除住房貸款利息后，她的應(yīng)納稅所得額為13,000元。假設(shè)張女士適用的邊際稅率是20%，那么她每個(gè)月需要繳納的個(gè)人所得稅為：(13,000 5,000) 20% = 1,600元。如果不考慮住房貸款利息的扣除，張女士的應(yīng)納稅所得額為15,000元，需要繳納的個(gè)人所得稅為：(15,000 5,000) 20% = 2,000元。通過(guò)住房貸款利息的扣除，張女士每個(gè)月可以節(jié)省400元的個(gè)人所得稅。

需要注意的是，不同城市的扣除比例可能有所不同。例如，在一線城市，扣除比例可能會(huì)更低一些，而在部分二線城市，扣除比例則可能更高。如果張女士選擇了更長(zhǎng)的貸款期限，如20年，那么在計(jì)算每月可扣除的住房貸款利息時(shí)，扣除比例可能會(huì)相應(yīng)降低。以同樣的情況為例，如果張女士選擇了20年的貸款期限，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，她可以按照貸款總額的2%來(lái)計(jì)算每月可扣除的住房貸款利息。在這種情況下，張女士每月可扣除的住房貸款利息為：240萬(wàn)元 2% / 12 = 4,000元?？鄢》抠J款利息后的應(yīng)納稅所得額為16,000元，需要繳納的個(gè)人所得稅為：(16,000 5,000) 20% = 1,800元。與之前相比，雖然張女士選擇了更長(zhǎng)的貸款期限，但由于扣除比例較低，她每個(gè)月節(jié)省的個(gè)人所得稅金額也相應(yīng)減少。

住房貸款利息的扣除比例會(huì)影響個(gè)人所得稅的繳納金額。建議購(gòu)房者在購(gòu)房時(shí)，充分了解當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，合理規(guī)劃自己的財(cái)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)最大程度的稅收優(yōu)惠。對(duì)于不同的貸款期限，扣除比例也會(huì)有所不同，因此在選擇貸款期限時(shí)，也需要綜合考慮各種因素，以便做出最優(yōu)決策。