個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的住房貸款利息扣除政策，允許符合條件的納稅人根據(jù)其實(shí)際支付的住房貸款利息享受一定的稅前扣除。以張先生為例，他于2019年1月購買了一套價(jià)值300萬元的房產(chǎn)，并向銀行申請了為期15年的貸款，貸款總額為240萬元，貸款年利率為3.5%，每月需償還的本金加利息約為17,500元。按照相關(guān)規(guī)定，張先生在接下來的15年內(nèi)可以享受每年12萬元的住房貸款利息扣除額度。

根據(jù)我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人可以對其實(shí)際發(fā)生的住房貸款利息支出，在不超過年度收入20%的范圍內(nèi)進(jìn)行扣除。假設(shè)張先生2019年的應(yīng)納稅所得額為100萬元，則其住房貸款利息支出12萬元未超過其年度收入的20%，張先生可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，將這部分利息支出從其應(yīng)納稅所得額中扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額和最終需要繳納的個(gè)人所得稅金額。

具體到張先生的情況，如果他選擇享受住房貸款利息扣除政策，其2019年的應(yīng)納稅所得額將從100萬元減少至88萬元（10012=88），進(jìn)而使他的應(yīng)納個(gè)人所得稅額由15.4萬元（10015.4%）減少至13.6萬元（8815.4%）。由于張先生選擇的是3.5%的固定利率，這意味著在整個(gè)貸款期間，其每年的貸款利息支出保持不變，為8.4萬元（240萬3.5%）。即使張先生的收入水平發(fā)生變化，只要他繼續(xù)滿足住房貸款利息扣除條件，他都可以享受到這一政策帶來的稅收優(yōu)惠。

需要注意的是，雖然張先生可以選擇享受住房貸款利息扣除政策，但這并不意味著所有情況下都能最大化其稅收利益。例如，如果張先生的收入水平較低，那么即使他享受了住房貸款利息扣除，其應(yīng)納稅所得額仍然可能低于扣除限額，從而無法實(shí)現(xiàn)扣除效果。如果張先生選擇的是浮動(dòng)利率貸款，那么其每年的貸款利息支出可能會(huì)有所波動(dòng)，這將影響其能否充分利用住房貸款利息扣除政策。在享受住房貸款利息扣除政策之前，建議張先生咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，以便更好地規(guī)劃其稅務(wù)事宜。